Đáp án và lời giải
Giải SBT KTPL 10 Bài 6: Thuế có đáp án
Câu 1
Hướng dẫn chấm do TopStudy biên soạn, mang tính gợi ý
- Thuế giá trị gia tăng (VAT):
+ Đặc trưng: là loại thuế thu trên giá trị tăng thêm của hàng hoá, dịch vụ phát sinh trong quá trình tử sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng tại Việt Nam.
+ Đối tượng chịu thuế: các loại hàng hoá, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở Việt Nam theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng.
+ Người nộp thuế: tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hoá.
- Thuế tiêu thụ đặc biệt
+ Đặc trưng: là loại thuế thu vào các hàng hoá, dịch vụ đặc biệt.
+ Đối tượng chịu thuế: các loại hàng hoá, dịch vụ đặc biệt theo quy định của Luật Thuế tiêu tụ đặc biệt.
+ Người nộp thuế: tổ chức, cá nhân sản xuất, nhập khẩu hàng hoá và kinh doanh dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế.
- Thuế thu nhập cá nhân
+ Đặc trưng: là khoản tiên mà người có thu nhập cao phải trích nộp một phần vào ngân sách nhà nước theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân.
+ Đối tượng chịu thuế: các loại thu nhập cá nhân theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân.
+ Người nộp thuế: cá nhân có thu nhập chịu thuế.
- Thuế tiêu thu nhập doanh nghiệp
+ Đặc trưng: là loại thuế thu vào thu nhập của doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp.
+ Đối tượng chịu thuế: các loại thu nhập cúa doanh nghiệp theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp.
+ Người nộp thuế: doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế.
- Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp
+ Đặc trưng: là loại thuế thu vào hoạt động sử dụng đất phi nông nghiệp.
+ Đối tượng chịu thuế: các loại đất phi nông nghiệp theo quy định của Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp.
+ Người nộp thuế: tổ chức, hộ gia đình, cá nhân sử dụng đất thuộc đối tượng chịu thuế.
- Thuế xuất khẩu, nhập khẩu
+ Đặc trưng: là loại thuế thu vào hoạt động xuất khẩu, nhập hàng hoá.
+ Đối tượng chịu thuế: các loại hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu theo quy định của Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu.
+ Người nộp thuế: tổ chức, cá nhân xuất khẩu, nhập khâu hàng hoá thuộc đổi tượng chịu thuế.
- Thuế bảo vệ môi trường
+ Đặc trưng: là loại thuế thụ vào hàng hoá khi sử dụng gây tác động xấu đến môi trường.
+ Đối tượng chịu thuế: các loại hàng hoá theo quy định của Luật Thuế bảo vệ môi trường.
+ Người nộp thuế: tổ chức, hộ gia đình, cá nhân sản xuất, nhập khẩu hàng hoá thuộc đối tượng chịu thuế.
- Thuế tài nguyên
+ Đặc trưng: là loại thuế thu vào hoạt động khai thác tài nguyên.
+ Đối tượng chịu thuế: các loại tài nguyên theo quy định của Luật Thuế tài nguyên.
+ Người nộp thuế: tổ chức, cá nhân khai thác tài nguyên thuộc đối tượng chịu thuế.
Câu 2
Hướng dẫn chấm do TopStudy biên soạn, mang tính gợi ý
Ghép nối:
| 1 – e) | 2 – d) | 3 – g) | 4 – b) |
|---|---|---|---|
| 5 – i) | 6 – k) | 7 – c) |
Câu 3
Hướng dẫn chấm do TopStudy biên soạn, mang tính gợi ý
- Đồng tình với ý kiến: B, C, D, E, G
- Không đồng tình với ý kiến: A. Vì: A. Thuế là một khoản nộp ngân sách nhà nước bắt buộc của hộ gia đình, hộ kinh doanh.
Câu 4
Hướng dẫn chấm do TopStudy biên soạn, mang tính gợi ý
| Thuế trực thu | Thuế gián thu | |
|---|---|---|
| 1. Khái niệm | - Là loại thuế mà người nộp thuế đồng thời là người chịu thuế (loại thuế này trực tiếp điểu tiết vào thu nhập của người nộp thuế). | Là loại thuế mà người nộp thuế và người chịu thuế không đồng thời là một (loại thuế này điều tiết gián tiếp vào thu nhập của người tiêu dùng hàng hoá, dịch vụ thông qua cơ chế giá hàng hoá, dịch vụ). |
| 2. Mức độ tác động vào nền kinh tế | ít tác động vào giá cả thị trường bởi vì thuế trực thu thường đánh vào kết quả kinh doanh và phải dựa vào kết quả kinh doanh của doanh nghiệp. | có nhiều ảnh hưởng trực tiếp đến giá cả thị trường bởi vì thuế gián thu được cộng vào giá bán hàng hóa dịch vụ. |
| 3. Đối tượng chịu thuế | người nộp thuế chính là người chịu thuế | không đồng nhất hai đối tượng nộp thuế và chịu thuế với nhau. |
| 4. Phương thức điều tiết | điều tiết trực tiếp vào thu nhập của các đối tượng chịu thuế | điều tiết gián tiếp thông qua giá bán hàng hóa dịch vụ chứ không điều tiết vào thu nhập của người chịu thuế |
Câu 5
Hướng dẫn chấm do TopStudy biên soạn, mang tính gợi ý
| Thuế trực thu | Thuế gián thu | |
|---|---|---|
| 1. Thuế giá trị gia tăng | X | |
| 2. Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp | X | |
| 3. Thuế tiêu thụ đặc biệt | X | |
| 4. Thuế bảo vệ môi trường | X | |
| 5. Thuế thu nhập doanh nghiệp | X | |
| 6. Thuế thu nhập cá nhân | X | |
| 7. Thuế tài nguyên | X | |
| 8. Thuế xuất khẩu, nhập khẩu | X | |
| 9. Thuế sử dụng đất nông nghiệp | X | |
| 10. Thuế môn bài | X |
Câu 6
Hướng dẫn chấm do TopStudy biên soạn, mang tính gợi ý
Câu 7
Hướng dẫn chấm do TopStudy biên soạn, mang tính gợi ý
Câu 8
Hướng dẫn chấm do TopStudy biên soạn, mang tính gợi ý
Câu 9
Hướng dẫn chấm do TopStudy biên soạn, mang tính gợi ý
Yêu cầu b) Vai trò của thuế giá trị gia tăng:
- Thuế giá trị gia tăng tạo ra nguồn thu lớn và ổn định cho ngân sách nhà nước;
- Giúp cho tổ chức và các cơ quan chức năng dễ dàng hơn trong việc quản lý các loại thuế trực thu, bởi vì không mất nhiều thời gian đánh giá, phân tích tính hợp lý của thuế;
- Với hàng hóa, sản phẩm được nhập khẩu từ nước ngoài về Việt Nam bị đánh thuế giá trị gia tăng tương đối cao, góp phần bảo hộ và thúc đẩy việc sản xuất trong nước cũng như kinh doanh hàng nội địa.
- Ví dụ: Mặt hàng dịch vụ thiết yếu được giảm thuế, người dân sẽ được tiết kiệm chi phí trong mùa dịch Covid-19.
Câu 10
Hướng dẫn chấm do TopStudy biên soạn, mang tính gợi ý
Yêu cầu c)
- Quyền lợi người nộp thuế:
+ Được hỗ trợ, hướng dẫn thực hiện việc nộp thuế; cung cấp thông tin, tài liệu để thực hiện nghĩa vụ, quyền lợi về thuế.
+ Được giữ bí mật thông tin, trừ các thông tin phải cung cấp cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền hoặc thông tin công khai về thuế theo quy định của pháp luật.
+ Hưởng các ưu đãi về thuế, hoàn thuế theo quy định của pháp luật về thuế; được biết thời hạn giải quyết hoàn thuế, số tiền thuế không được hoàn và căn cứ pháp lý đối với số tiền thuế không được hoàn.
- Nghĩa vụ người nộp thuế:
+ Người nộp thuế có nghĩa vụ phải thực hiện trách nhiệm thực hiện đăng ký thuế, sử dụng mã số thuế theo quy định của pháp luật.
+ Phải khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng thời hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế.
+ Nộp tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt đầy đủ, đúng thời hạn, đúng địa điểm. Chấp hành chế độ kế toán, thống kê và quản lý, sử dụng hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.
+ Chấp hành quyết định, thông báo, yêu cầu của cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế theo quy định của pháp luật.
Câu 11
Hướng dẫn chấm do TopStudy biên soạn, mang tính gợi ý
| Vai trò | Phân tích | Ví dụ |
|---|---|---|
| 1. Đối với kinh tế - xã hội | 1. Đối với kinh tế - xã hội | 1. Đối với kinh tế - xã hội |
| Tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước | Thuế thu nhập cá nhân tác động trực tiếp vào thu nhập của dân cư mà người dân của bất kỳ quốc gia nào cũng đều mong muốn và cố gắng có thu nhập ngày càng cao để nâng cao đời sống vật chất tinh thần. Thuế thu nhập cá nhân luôn có sự gia tăng nhanh chóng cùng với sự tăng lên của thu nhập bình quân đầu người. | Doanh thu được chia từ hợp đồng ký với Grab là 96 triệu đồng/năm, cá nhân được Grab thưởng trên doanh thu là 8 triệu đồng/năm, tổng doanh thu nhận được trong năm là 104 triệu đồng thuộc diện phải nộp thuế. |
| Góp phần thực hiện công bằng xã hội | Thuế thu nhập cá nhân vùng với việc thực hiện biểu thuế luỹ tiến từng phần, thuế thu nhập cá nhân đã thực hiện được việc điều tiết thu nhập, đảm bảo công bằng trong xã hội. | |
| Điều tiết vĩ mô nền kinh tế | Thuế thu nhập cá nhân cũng có tác dụng điều tiết vĩ mô đối với nền kinh tế. Loại thuế này điều tiết trực tiếp thu nhập cá nhân nên một mặt tác động trực tiếp đến tiết kiệm, mặt khác làm cho khả năng thanh toán của các cá nhân bị giảm. Từ đó cầu hàng hoá, dịch vụ giảm sẽ tác động đến sản xuất. | |
| Phát hiện thu nhập bất hợp pháp | Thực tế đã chứng minh nhiều khoản thu nhập của một số cá nhân nhận được từ việc thực hiện các hành vi bất hợp pháp hoặc bằng cách lợi dụng những kẽ hở của pháp luật mà nhà nước không kiểm soát được như tham ô, nhận hối, buôn bán hàng quốc cấm, trốn tránh thuế, lừa đảo chiếm đoạt tài sản của nhà nước và công dân… | |
| 2. Đối với hệ thống thuế | 2. Đối với hệ thống thuế | 2. Đối với hệ thống thuế |
| Khắc phục hạn chế của các loại thuế khác | Một số thuế gián thu như thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt đều có nhược điểm là có tính lũy thoái và ảnh hưởng đến người nghèo nhiều hơn người giàu vì khi tiêu thụ cùng một lượng hàng hoá mọi người không phân biệt giàu nghèo và đều phải chịu thuế như nhau. | |
| Hạn chế thất thu thuế thu nhập doanh nghiệp | Trong doanh nghiệp thường tồn tại cả thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân. Giữa hai loại thuế này luôn luôn tồn tại mối quan hệ gắn bó với nhau. Thuế thu nhập cá nhân còn góp phần khắc phục sự thất thu thuế thu nhập doanh nghiệp khi có sự thông đồng giữa các doanh nghiệp hay giữa doanh nghiệp với cá nhân. | Doanh nghiệp kê khai cao hơn thực tế những chi phí phải trả cho các cá nhân để làm giảm thu nhập tính thuế của doanh nghiệp hòng trốn thuế thu nhập doanh nghiệp thì các cá nhân nhận được những khoản trả nói trên sẽ phải nộp thêm thuế thu nhập cá nhân đối với phần thu nhập nhận được kê khai tăng thêm đó. Thu nhập của doanh nghiệp tăng thường kéo theo sự tăng lên của thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp. |
Câu 12
Hướng dẫn chấm do TopStudy biên soạn, mang tính gợi ý
- Thuế bảo vệ môi trường.
- Loại thuế này áp dụng cho những hàng hóa khi tác động đến gây hại đến môi trường.
Câu 13
Lời giải do TopStudy biên soạn
Đáp án: D
Câu 14
Lời giải do TopStudy biên soạn
Đáp án: D
Câu 15
Lời giải do TopStudy biên soạn
Đáp án: A
Câu 16
Lời giải do TopStudy biên soạn
Đáp án: A
Câu 17
Lời giải do TopStudy biên soạn
Đáp án: D
Câu 18
Lời giải do TopStudy biên soạn
Đáp án: A
Câu 19
Lời giải do TopStudy biên soạn
Đáp án: B
Câu 20
Hướng dẫn chấm do TopStudy biên soạn, mang tính gợi ý
| Hành vi | Giải thích |
|---|---|
| 1. Anh A hỗ trợ, hướng dẫn chị B nộp thiế theo quy định. Đúng Sai | Anh A đã thực hiện đúng khi giúp chị B làm đúng vai trò của người nộp thuế. |
| 2. Chị C được anh A cung cấp thông tin về nghĩa vụ nộp thuế Đúng Sai | Anh A đã thực hiện đúng khi giúp chị C làm đúng vai trò của người nộp thuế. |
| 3. Ông K hoàn thuế theo yêu cầu của ông D Đúng Sai | Ông D không có quyền hạn để hoàn thuế theo yêu cầu ông D. |
| 4. Bà M được cơ quan thuế xác nhận mức tiền phạt do chậm nộp thuế. Đúng Sai | Cơ quan thuế làm đúng vai trò quyền hạn của mình. |
| 5. Doanh nghiệp Z phát hành hóa đơn bán hàng. Đúng Sai | Doanh nghiệp Z thể hiện được trách nhiệm của doanh nghiệp. |
| 6. Hợp tác xã X ghi chép đầy đủ những hoạt động phát sinh về nghĩa vụ thuế. Đúng Sai | Hợp tác xã X thể hiện được trách nhiệm của doanh nghiệp. |
Câu 21
Hướng dẫn chấm do TopStudy biên soạn, mang tính gợi ý
Câu 22
Hướng dẫn chấm do TopStudy biên soạn, mang tính gợi ý
Câu 23
Hướng dẫn chấm do TopStudy biên soạn, mang tính gợi ý
Câu 24
Hướng dẫn chấm do TopStudy biên soạn, mang tính gợi ý
Câu 25
Hướng dẫn chấm do TopStudy biên soạn, mang tính gợi ý
Câu 26
Hướng dẫn chấm do TopStudy biên soạn, mang tính gợi ý
Câu 27
Hướng dẫn chấm do TopStudy biên soạn, mang tính gợi ý
Câu 28
Hướng dẫn chấm do TopStudy biên soạn, mang tính gợi ý
Câu 29
Hướng dẫn chấm do TopStudy biên soạn, mang tính gợi ý
- Loại thuế: Thuế thu nhập cá nhân
- Đối tượng chịu thuế: cá nhân có thu nhập hằng tháng trên 11 triệu đồng
- Người nộp thuế: bố, mẹ
- Số lượng người nộp: 2 người
- Thời gian nộp: hàng tháng
Câu 30
Hướng dẫn chấm do TopStudy biên soạn, mang tính gợi ý